Heb je meerdere BV’s binnen je structuur? Dan kan een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting fiscaal voordeel opleveren. Vooral wanneer de resultaten tussen de BV’s verschillen of wanneer onderlinge transacties plaatsvinden.
Wil je de fiscale eenheid laten ingaan voor het gehele boekjaar 2026? Dan kan dit nog met terugwerkende kracht tot 1 april 2026 worden aangevraagd.
De keuze is echter maatwerk. Hieronder de belangrijkste aandachtspunten.
Wat kan het opleveren?
- Verrekening van winsten en verliezen
Maakt één BV verlies en een andere winst? Dan kunnen deze binnen de fiscale eenheid met elkaar worden verrekend. Dit kan direct belastingvoordeel opleveren. - Geen belasting over interne transacties
Leveringen of diensten tussen de BV’s blijven fiscaal buiten beschouwing. Dat voorkomt directe belastingheffing over onderlinge resultaten. - Eén aangifte vennootschapsbelasting
De fiscale eenheid wordt als één belastingplichtige behandeld. Dat kan een administratieve vereenvoudiging betekenen. - Flexibiliteit binnen de groep
Bedrijfsmiddelen kunnen binnen de fiscale eenheid fiscaal eenvoudiger worden overgedragen tussen BV’s.
Waar moet je rekening mee houden?
- Hoofdelijke aansprakelijkheid
Alle BV’s zijn aansprakelijk voor de volledige belastingschuld van de fiscale eenheid. Dit kan risico’s met zich meebrengen. - Beperkingen van fiscale faciliteiten
Sommige regelingen, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kunnen minder gunstig uitpakken binnen een fiscale eenheid. - Slechts één lage tariefschijf
De lage vennootschapsbelasting (tot € 200.000 winst) kan binnen de fiscale eenheid maar één keer worden benut. - Verrekening van belastingschulden
De Belastingdienst kan onder omstandigheden binnen de groep belastingschulden met elkaar verrekenen.
Een fiscale eenheid kan dus voordelen opleveren, maar brengt ook juridische en financiële risico’s met zich mee. Overweeg je een aanvraag voor 2026? Laat dan tijdig beoordelen of dit in jouw situatie de juiste keuze is.
