De eerste vraag is of je crypto’s tot je zakelijke vermogen of privévermogen horen. Je crypto’s vallen onder je zakelijke vermogen als je zakelijke middelen gebruikt om te beleggen of als crypto onderdeel is van je normale bedrijfsactiviteiten. In andere gevallen horen ze bij je privévermogen, bijvoorbeeld wanneer je ze hebt gekocht met geld dat je niet direct nodig hebt voor je onderneming.
Zakelijke crypto’s in je aangifte
Horen je crypto’s bij je onderneming, dan vallen ze in box 1 en neem je ze op de balans op tegen kostprijs of lagere marktwaarde. Winst of verlies bij het omwisselen van crypto’s verwerk je in je winst en verliesrekening. Ontvang je betalingen in crypto, dan reken je deze eerst om naar euro’s en neem je dit bedrag op als omzet.
Privé crypto’s in je aangifte
Privé crypto’s geef je aan in box 3. In de aangifte 2025 is hiervoor een apart veld opgenomen onder bankrekeningen en overige bezittingen. Je gaat uit van de waarde op 1 januari 2025 en rekent deze om naar euro’s. Het heffingsvrije vermogen bedraagt € 57.684 of € 115.368 met een fiscale partner, maar door andere regelingen kan het zijn dat je al eerder moet aangeven.
Werkelijk rendement of fictief rendement
Is je werkelijke rendement lager dan het fictieve rendement, dan kun je gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Je berekent dit op basis van de waarde van je crypto’s op 1 januari en 31 december en de aankopen en verkopen gedurende het jaar.
Minen en handel
Minen en handelen vallen meestal in box 3, maar dit kan anders zijn als je opbrengsten hoger zijn dan de kosten of als je meer activiteiten verricht dan normaal bij beleggen. Twijfel je hoe jouw situatie zit, dan is het verstandig om dit goed te laten beoordelen.
.png)
