Overtollige liquiditeiten kunnen leiden tot meer box 3-vermogen

Een recente uitspraak van Rechtbank Den Haag laat zien dat duurzaam overtollige liquiditeiten niet altijd tot het ondernemingsvermogen mogen blijven behoren. Daardoor kan je box 3-vermogen hoger uitvallen.

Wanneer zijn liquide middelen overtollig?
Niet alle geldmiddelen op de zakelijke rekening horen automatisch bij de onderneming. Gaat het om geld dat duurzaam niet nodig is voor de bedrijfsvoering? Dan kunnen deze liquide middelen als privévermogen worden aangemerkt.

Denk bijvoorbeeld aan bedragen die al langere tijd op de zakelijke rekening staan, zonder dat daar een zakelijke bestemming voor is. De Belastingdienst kan dan stellen dat deze middelen eigenlijk naar privé hadden moeten worden overgebracht.

Gevolg: meer vermogen in box 3
In de zaak bij de rechtbank had een ondernemer overtollige liquiditeiten in een later jaar administratief naar privé overgebracht. De Belastingdienst corrigeerde dit echter met terugwerkende werking naar een eerder jaar.

Daardoor nam het ondernemingsvermogen af en werd het privévermogen hoger. Het gevolg was dat ook het vermogen in box 3 toenam, waardoor de belastingheffing kon stijgen. De rechtbank ging hierin mee.

Niet alleen de boekhouding is bepalend
De uitspraak laat zien dat niet alleen de verwerking in de administratie van belang is. Doorslaggevend is of de liquide middelen op de betreffende peildatum daadwerkelijk nog een zakelijke functie hadden.

Is dat niet het geval, dan kan de Belastingdienst de balans corrigeren. Ook als de ondernemer de overboeking pas later administratief heeft verwerkt.

Wat betekent dit voor jou?
Heb je als ondernemer een aanzienlijk saldo op de zakelijke rekening? Dan is het verstandig om regelmatig te beoordelen of dit geld nog nodig is voor de onderneming.

Zijn liquide middelen duurzaam overtollig, dan kan dit gevolgen hebben voor de fiscale balans én voor de hoogte van je box 3-vermogen. Een tijdige beoordeling voorkomt verrassingen bij een belastingcontrole.

Twijfel je of de liquide middelen binnen jouw onderneming nog als ondernemingsvermogen kwalificeren? Neem gerust contact met ons op. We denken graag met je mee.