Hoe waardeer je vorderingen en schulden in box 3?

Voor box 3 geldt dat vorderingen en schulden in principe moeten worden gewaardeerd tegen de waarde in het economische verkeer. Bij zakelijke leningen is deze waarde meestal gelijk aan de nominale waarde. In de praktijk levert dit daarom vaak geen verschil op.

Wanneer kan de waarde afwijken?
Heb je een vordering of schuld met een vaste rente? Dan kan de waarde in het economische verkeer afwijken van de nominale waarde. Dit gebeurt bijvoorbeeld als de marktrente tijdens de looptijd stijgt of daalt. De werkelijke waarde wordt dan berekend op basis van de contante waarde.

Wat keurt de Belastingdienst goed?
Om de administratie eenvoudiger te maken, staat de Belastingdienst toe dat je onder voorwaarden uitgaat van de nominale waarde. Dat voorkomt ingewikkelde berekeningen en sluit bovendien aan bij de gegevens die banken aan de Belastingdienst doorgeven.

Welke voorwaarden gelden?
Kies je voor de nominale waarde? Dan moet je deze keuze consequent toepassen. Dat betekent dat je dezelfde waardering gebruikt voor zowel de berekening van het forfaitaire rendement als voor een eventueel beroep op de tegenbewijsregeling in box 3.

Twijfel je over de juiste waardering?
De regels rondom box 3 zijn de afgelopen jaren meerdere keren gewijzigd. Daardoor is niet altijd direct duidelijk welke waarderingsmethode voor jouw situatie geldt. Heb je vragen over de waardering van vorderingen of schulden in box 3? Neem dan contact op met één van onze adviseurs. We denken graag met je mee.