Bij een bedrijfsopvolging komen vaak meer kosten kijken dan alleen de overdracht van de onderneming. Denk aan kosten voor een notaris, accountant, belastingadviseur of waarderingsdeskundige. Maar zijn deze kosten ook aftrekbaar voor de onderneming?
Het antwoord is: dat hangt af van het doel van de kosten.
Voor wie worden de kosten gemaakt?
Bij een bedrijfsopvolging worden advieskosten regelmatig betaald door de onderneming of de holding van de overdrager. Dat betekent niet automatisch dat deze kosten ook fiscaal aftrekbaar zijn.
De Belastingdienst kijkt daarbij naar de vraag wiens belang met de kosten wordt gediend. Zijn de kosten gemaakt voor de onderneming? Of zijn ze vooral bedoeld om een fiscaal voordeel voor de aandeelhouder te behalen?
Wanneer zijn kosten niet aftrekbaar?
Worden advieskosten gemaakt om belastingheffing bij de aandeelhouder te besparen of uit te stellen, dan ziet de Belastingdienst deze in veel gevallen als kosten die een privébelang dienen.
Betaalt de vennootschap deze kosten, dan kunnen ze worden aangemerkt als een privéonttrekking. In dat geval zijn de kosten niet aftrekbaar van de winst.
Wanneer zijn kosten mogelijk wel aftrekbaar?
Dat kan het geval zijn wanneer de kosten aantoonbaar bijdragen aan het belang van de onderneming zelf. Denk bijvoorbeeld aan werkzaamheden die nodig zijn om de bedrijfsstructuur aan te passen, risico's te beperken of de continuïteit van de onderneming te waarborgen.
De beoordeling hiervan is sterk afhankelijk van de feiten en omstandigheden.
Verschillende fases, verschillende gevolgen
Bij een bedrijfsopvolging ontstaan vaak kosten in verschillende fases:
- de voorbereiding van de overdracht;
- het aanpassen van de ondernemingsstructuur;
- de afwikkeling en vereenvoudiging van de structuur na de overdracht.
De fiscale behandeling kan per fase verschillen. Het is daarom belangrijk om vooraf goed vast te leggen welke werkzaamheden worden uitgevoerd en voor welk doel deze worden gemaakt.
Ook de btw verdient aandacht
Niet alleen de aftrekbaarheid van de kosten zelf speelt een rol. Ook de vraag of de btw op deze kosten kan worden teruggevraagd, hangt samen met het doel en de aard van de werkzaamheden.
Voorkom discussies achteraf
Een bedrijfsopvolging is vaak een traject van maanden of zelfs jaren. Juist daarom is het verstandig om vooraf stil te staan bij de fiscale behandeling van de gemaakte kosten.
Ben je bezig met een bedrijfsopvolging of wil je weten welke kosten in jouw situatie aftrekbaar zijn? Neem dan contact op met onze adviseurs. We denken graag met je mee.
