Voor de btw gelden andere regels dan voor de inkomstenbelasting. Ook maakt het verschil of het gaat om jezelf, je personeel, een zakenrelatie of een klant aan wie je de kosten doorbelast. Hieronder zetten we de belangrijkste regels overzichtelijk voor je op een rij.
Is de btw op eten en drinken aftrekbaar?
Of je de btw mag aftrekken, hangt af van waar het eten en drinken wordt gebruikt en voor wie de kosten worden gemaakt.
Mag je btw aftrekken op eten en drinken voor jezelf?
Nee. Koop je als ondernemer eten of drinken voor eigen gebruik, bijvoorbeeld in de supermarkt? Dan zijn dit privékosten. De btw is niet aftrekbaar.
Mag je btw aftrekken op een restaurantrekening?
Nee, meestal niet. De btw op eten en drinken die wordt gebruikt in een horecagelegenheid is niet aftrekbaar. Dit geldt voor kosten die je maakt voor jezelf, je personeel of zakenrelaties. Onder een horecagelegenheid vallen onder andere:
- restaurants;
- cafés;
- hotels;
- pensions;
- vergelijkbare horecabedrijven.
Mag je btw aftrekken als je de kosten doorbelast aan een klant?
Ja. Belast je de kosten voor eten en drinken door aan een derde en breng je hierover btw in rekening? Dan ben je geen eindgebruiker van de prestatie. In dat geval mag je de betaalde btw als voorbelasting aftrekken.
Het is wel belangrijk dat op de factuur duidelijk staat dat het gaat om het verstrekken van eten en drinken voor gebruik ter plaatse.
Mag je btw aftrekken op eten en drinken voor personeel?
Dat hangt af van de situatie. Bij een personeelsfeest, jubileum of nieuwjaarsreceptie in een afgehuurde locatie of partytent is de btw meestal niet aftrekbaar.
Bij een bedrijfskantine in eigen beheer kan de btw wel aftrekbaar zijn. Voorwaarde is dat medewerkers een vergoeding betalen die hoog genoeg is om bevoordeling te voorkomen.
Laat je eten bezorgen of haal je dit af voor medewerkers? Dan kan de btw aftrekbaar zijn, maar mogelijk moet je een correctie toepassen wanneer medewerkers worden bevoordeeld.
Wanneer moet je een btw-correctie toepassen voor personeel?
Wanneer de bevoordeling van een werknemer meer bedraagt dan € 227 exclusief btw per jaar, moet je mogelijk een correctie maken op de eerder afgetrokken btw. Het is verstandig om dit jaarlijks te beoordelen, zodat je niet achteraf voor verrassingen komt te staan.
Hoe zit het bij horecabedrijven?
Voor horecabedrijven gelden andere regels. Koopt een restaurant, café of hotel ingrediënten in om maaltijden en drankjes aan klanten te verkopen? Dan is de btw op deze inkopen gewoon aftrekbaar als voorbelasting.
Zijn kosten voor eten en drinken aftrekbaar in de inkomstenbelasting?
Ja, maar niet altijd volledig. Zijn de kosten gemaakt voor zakelijke doeleinden? Dan mogen deze in principe ten laste van de winst worden gebracht. Wel geldt hiervoor een wettelijke aftrekbeperking.
Welke kosten zijn zakelijk?
Zakelijke kosten zijn uitgaven die je maakt in het belang van je onderneming. Denk bijvoorbeeld aan:
- een zakelijke lunch;
- een diner met een klant;
- catering tijdens een zakelijke bijeenkomst;
- eten en drinken tijdens een zakelijke bespreking.
Privé-uitgaven zijn niet aftrekbaar.
Hoeveel van de kosten voor eten en drinken mag je aftrekken?
Je hebt twee mogelijkheden.
Optie 1: 80% van de kosten aftrekken
De eenvoudigste methode is om 80% van de zakelijke kosten voor eten en drinken in aftrek te brengen.
Optie 2: Vast bedrag bij de winst tellen
Je mag er ook voor kiezen om alle kosten af te trekken en vervolgens een vast bedrag bij de winst op te tellen.
- in 2026 bedraagt dit € 5.700
- in 2025 bedroeg dit € 5.700
- in 2024 bedroeg dit € 5.600
Welke methode het meest voordelig is, verschilt per situatie.
Gelden deze regels alleen voor ondernemers?
Nee. De aftrekbeperking geldt ook voor mensen met resultaat uit overige werkzaamheden. Daarnaast gelden vergelijkbare regels binnen de vennootschapsbelasting. Voor de vennootschapsbelasting geldt geen aftrekpercentage van 80%, maar 73,5%.
Twijfel je over de aftrek van eten en drinken?
De regels rondom eten, drinken en btw zijn vaak minder eenvoudig dan ze lijken. Zeker wanneer personeel, relaties of doorbelasting aan klanten een rol spelen. Wil je weten hoe dit in jouw situatie uitpakt? Neem gerust contact met ons op. We denken graag met je mee.
