Als je geld schenkt, moet je jezelf afvragen of je de mogelijkheid open wilt houden de schenking te herroepen en er dus een herroepelijke schenking van te maken en dat als zodanig ook vast te leggen in een schenkingsovereenkomst.
Herroepingsclausule
Sinds 2003 bestaat de mogelijkheid om een herroepingsclausule aan een schenking of gift te verbinden. In de praktijk blijkt dat deze clausule veelvuldig wordt opgenomen in schenkingsovereenkomsten.
Redenen om te kunnen herroepen
Wat zijn nu redenen om de schenking te kunnen herroepen:
- de schenker heeft later zelf het geld nodig, bijvoorbeeld door onvoorziene omstandigheden, ziekte of ouderdom;
- de schenker wil de schenking ongedaan maken als de begiftigde zich niet aan bepaalde voorwaarden houdt, bijvoorbeeld als hij of zij het geld verkwist, het geld niet besteed aan wat was afgesproken, verslaafd raakt of in een echtscheiding belandt;
- de schenker wil de schenking kunnen aanpassen als de situatie van de begiftigde verandert bijvoorbeeld in geval van een dreigend faillissement;
- de schenker wil de schenking kunnen terugnemen als hij of zij spijt krijgt van de schenking.
Kan de herroepingsmogelijkheid vererven
Als aan een schenking de mogelijkheid tot herroeping is verbonden, vererft de bevoegdheid tot herroeping, tenzij anders is overeengekomen. Het herroepingsrecht zelf heeft voor de toepassing van de Successiewet geen waarde en beïnvloedt niet de verschuldigde erfbelasting op het moment dat de herroepingsgerechtigde overlijdt. Oefenen na diens overlijden de erfgenamen het herroepingsrecht uit, dan kan bij de begiftigde de geheven schenkbelasting worden verminderd. De herroepelijke schenking is een bevoordeling onder een ontbindende voorwaarde die ten tijde van die schenking voor de volle waarde in de heffing wordt betrokken. Voor de erfgenamen van de schenker vormt de herroepen schenking een (nagekomen) bate, waarover erfbelasting wordt geheven.
Wees duidelijk naar elkaar
Wees er van bewust dat er voor de begiftigde een ongemakkelijke situatie ontstaat. Deze loopt immers het risico dat de schenker de schenking herroept. En als het herroepen wordt, is het maar de vraag of het geld er dan nog is. Daarom is het raadzaam duidelijk te hebben de voorwaarden goed af te spreken wanneer wel of niet sprake is van de mogelijkheid tot herroepen.
