Banken beschikken over veel informatie die van belang is of kan zijn voor de belastingheffing van derden. Een belangrijk deel van die informatie dienen zij uit eigen beweging te verstrekken aan de inspecteur. Denk in dit verband aan de banksaldi per 1 januari van ieder jaar en van iedere rekening.
Ongebruikelijke transacties
Er wordt door banken niet uit eigener beweging transacties doorgegeven, tenzij het ongebruikelijke transacties betreffen. Deze meldingen dienen gedaan te worden bij de FIU-Nederland via het meldportaal. Voor het melden van (voorgenomen) ongebruikelijke transacties zijn indicatoren ontwikkeld. Er zijn objectieve indicatoren en er is een subjectieve indicator. Voor meer informatie over de aard van de indicatoren zie HIER.
Schriftelijk verzoek Belastingdienst
Banken zijn ook gehouden om op schriftelijk verzoek informatie te verstrekken ten behoeve van de belastingheffing van derden. In deze gevallen gaat het om een individuele derde of groepen van derden.
De bank licht u niet in
Als er een verzoek wordt gedaan en de bank dus de informatie verstrekt aan de Belastingdienst, dan zal de bank u niet inlichten over het informatieverzoek. Er geldt namelijk een geheimhoudingsplicht.
Procedure Belastingdienst
Alvorens een verzoek om informatie te doen bij de bank:
- Tracht de Belastingdienst de benodigde gegevens te verkrijgen van de betrokken derde zelf.
- Indien verkrijging van de benodigde gegevens bij deze derde niet mogelijk is, wordt deze door de Belastingdienst in de gelegenheid gesteld die gegevens bij de bank te verzamelen.
- Indien dat niet tot het gewenste resultaat leidt, wendt de Belastingdienst zich met een verzoek om informatie rechtstreeks tot de bank.
Over welke jaren informatie opvragen
De Belastingdienst beperkt zich zo veel als mogelijk tot het opvragen van gegevens die op het actuele onderzoeksjaar betrekking hebben. Onverminderd de wettelijke bewaarverplichtingen, verstrekt de bank desgevraagd een zogeheten historisch overzicht van het actuele onderzoeksjaar. Het verzoek kan echter ook gaan over informatie betreffende de laatste 5 jaar of kan zelfs nog langer terug gaan.
De bank hoeft adviezen van (belasting)adviseurs voor zover ze ten doel hebben de fiscale positie van de bank of cliënt te belichten of hem daaromtrent te adviseren niet ter inzage te verstrekken (het fair play beginsel).
