Er zijn meerdere varianten om geld uit uw B.V. te halen. Dan is het wel raadzaam stil te staan bij de fiscale implicaties van iedere variant.
A. een hoger salaris: vaak valt dit deel in de 4e schijf en is dat belast tegen 51,75%,
B. dividend: de gecombineerde heffing (vennootschapsbelasting en de box 2 heffing) bedraagt (meestal) 39,25%,
C. geld lenen waardoor box 2 heffing vermeden wordt zijnde 25% (van 81% omdat over de opgepotte winst 19% vennootschapsbelasting is betaald),
D. idem als c maar nu gaat het via rekening courant.
Wat is de beste variant
In dit voorbeeld is optie a de minst aantrekkelijke. Immers 51,75% heffing is de 'duurste' variant (12,5% duurder dan optie b).
Optie b kost uiteindelijk 'maar' 39,25%.
Optie c als voordeel t.o.v. b dat je je liquiditeitenstroom richting fiscus beperkt wil houden.
Optie c is (nu nog) het meest logisch als je geld leent voor je eigen woning zijnde je hoofdverblijf.
Grootste risico van optie d is dat als het mis gaat, een curator het geld direct kan opeisen. Optie c en optie d zijn bovendien zeer nadelig als je het geld consumeert dus als het er niet meer is. Hoe moet je immers anders later die box 2 heffing betalen. Dat zien we te vaak mis gaan.
Dus optie a en b zijn dus het meest veilig. Natuurlijk moet je altijd de regels van gebruikelijk loon in acht nemen. Dus is je loon wel hoog genoeg als DGA.
Nog even dit
Er spelen natuurlijk ook andere zaken een rol bij deze afwegingen. Maak gewoon eens een afspraak, dan nemen we dat samen door.
