Dankzij een recente uitspraak van de Hoge Raad is er nieuws over de waardering van onroerend goed in een bv voor de schenk- en erfbelasting. Eerder schreven we er al over, maar nu is er een belangrijke aanvulling.
Je kent het misschien nog: woningen worden voor de Successiewet meestal gewaardeerd op basis van de WOZ-waarde. Handig, want dit is overzichtelijk. Maar wat als het niet om een woning zelf gaat, maar om certificaten van aandelen in een bv die zo’n woning bezit?
Het Hof Amsterdam vond vorig jaar dat ook dan die WOZ-waarderegel gewoon gebruikt mag worden. Zij keken ‘door de bv heen’ en zeiden: deze regels zijn ook toepasbaar op certificaten van aandelen. Dat leek verrassend ruim.
De Hoge Raad fluit het Hof terug
De Hoge Raad heeft nu uitgesproken dat die vlieger niet opgaat. De WOZ-waarderegel mag namelijk alleen verplicht gebruikt worden als er sprake is van een direct verband met het vermogensbestanddeel - dus bijvoorbeeld als je écht de woning zelf erft. Bij certificaten van aandelen in een bv is dat verband slechts indirect.
Kort gezegd: je mag de WOZ-waarde van de woning als hulpmiddel gebruiken, maar je bent er niet automatisch aan gebonden. Een bv is geen open boek voor de fiscus.
Wat betekent dit voor jou?
Verwacht je een schenking of erfenis via een bv met vastgoed? Dan is dit belangrijk. De waardering van die certificaten is maatwerk. Een standaardformule volstaat niet meer. Laat je dus goed adviseren. De praktijk wordt er niet eenvoudiger op.
