U hebt een aanmerkelijk belang als u, eventueel samen met uw fiscale partner, direct of indirect, minimaal 5% hebt van:
- de aandelen, winstbewijzen, genotsrechten of opties op aandelen in een binnen- of buitenlandse vennootschap,
- het stemrecht in een coöperatie of in een vereniging op coöperatieve grondslag.
Een aanmerkelijk belang valt onder de regels van Box 2.
Verlies uit aanmerkelijk belang
Is uw inkomen uit aanmerkelijk belang negatief, dan is er sprake van een te verrekenen verlies uit aanmerkelijk belang. Een verlies uit aanmerkelijk belang in enig jaar kan verrekend worden met een positief inkomen uit aanmerkelijk belang van het jaar ervoor (= carry back) en het restant met het positief inkomen uit aanmerkelijk belang in de 6 jaar er na (= carry forward). Voor verliezen die zijn ontstaan in 2018 of eerder geldt dat zij langer te verrekenen zijn middels carry forward en wel een periode van 9 jaar.
Omzetting in een belastingkorting
Als u geen aanmerkelijk belang meer heeft en er dus niet meer verrekend kan worden in Box 2, dan is het mogelijk het verlies om te zetten in een belastingkorting. Daarvoor moet een verzoek gedaan worden en dat kan vanaf het 2e jaar na het jaar waarin er geen aanmerkelijk belang meer is. Heeft u bijvoorbeeld geen aanmerkelijk belang meer sinds 2021 en is er een nog onverrekend verlies uit aanmerkelijk belang, dan kunt u vanaf 2023 een verzoek indienen voor omzetting in een belastingkorting.
Hoe werkt dat voor u uit
Wilt u weten hoe dit werkt en hoe hoog de belastingkorting is en uw kant uitkomt, neem dan contact met ons op.
