Giften in de aangifte inkomstenbelasting
Nieuws - 19 februari 2020

Giften in de aangifte inkomstenbelasting

Als er een gift wordt gedaan aan een zogenaamde ANBI-instelling, dan is deze gift aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting (voor een lijst van instellingen die een ANBI-status hebben, zie: HIER)

Een gift kan op 2 manieren:

  • Een gewone gift: Voor aftrek in de aangifte is er wel sprake van een zogenaamd drempelbedrag, deze bedraagt 1% van het drempelinkomen met een minimum van € 60 (het drempelinkomen is totaal van inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3 zonder persoonsgebonden aftrek). Het maximum van de aftrek giften is 10% van het drempelinkomen.
    Wat betekent dit? Een voorbeeld. Een gezin heeft een gezamenlijk inkomen van € 40.000 en hypotheekrenteaftrek van € 5.000. De jaarlijkse giften bedragen in totaal € 1.000. Het drempelbedrag bedraagt dan 1% van € 35.000 (€ 40.000 -/- € 5.000) = € 350. Van de giften van € 1.000 is dus € 650 aftrekbaar in de aangifte.
  • Een periodieke gift: Voor aftrek in de aangifte geldt er geen drempelbedrag of maximum. In het bovenstaand voorbeeld zou dus de gift van € 1.000 geheel aftrekbaar zijn. Uitgaande van een belastingpercentage van 38% zou je dus aanvullend € 133 belasting besparen. Om een gift als periodieke gift aan te merken moet je echter wel voldoen aan een aantal voorwaarden:
  1. Je moet jaarlijks (mag ook bijvoorbeeld elke maand, maar minstens 1 keer per jaar) eenzelfde bedrag overmaken naar het goede doel;
  2. Je moet dit jaarlijkse bedrag minimaal 5 jaar schenken aan de het goede doel;
  3. en je moet bovenstaande vastleggen in een overeenkomst en dit laten ondertekenen door bijvoorbeeld de penningmeester van het goede doel (voorbeeld overeenkomst zie: HIER)

Wat zijn nu de voordelen en de nadelen van een periodieke gift:
Voordeel is natuurlijk het feit dat er geen drempel geldt in de aangifte. Je zou dit belastingvoordeel kunnen gebruiken om dit ook te schenken aan het goede doel (in bovenstaand voorbeeld € 133).

Het nadeel is echter dat als je jaarlijks schenkt aan meerdere goede doelen, het drempelbedrag dan gevuld wordt met de andere giften (als je daar tenminste geen overeenkomst voor hebt afgesloten). Dan schiet je er feitelijk weinig mee op.

Daarnaast is het een nadeel dat het geschonken bedrag 5 jaar gelijk moet blijven. Als je bijvoorbeeld in het derde jaar besluit om je gift te verhogen, dan valt de verhoging niet onder de ‘periodieke gift’, maar onder de gewone gift (inclusief drempel).

Conclusie:
Of het verstandig is om de gift aan een goed doel om te zetten in een periodieke gift is onder andere afhankelijk van of je jaarlijks aan meerdere goede doelen geeft of enkel aan één goed doel. Daarnaast moet je rekening houden dat je in principe 5 jaar vast zit aan dezelfde gift. Meer informatie? Vraag je adviseur van KRC Van Elderen om meer informatie (ook voor schenken vanuit de B.V.).