De notariële schenking op papier: een schitterend instrument om bijvoorbeeld vermogen belastingvrij over te hevelen naar de volgende generatie. Iedere rentebetaling is een vorm van belastingvrije vermogensoverheveling.
Maar hoe zit het met de voorwaarden. Zijn deze op de juiste manier vormgegeven en wordt daar ook naar gehandeld?
1. Er moet rente worden betaald van 6% over het totale bedrag per jaar.
2. Dit mag nadrukkelijk niet worden bijgeschreven/bijgeboekt op de vordering. Het moet dus echt worden betaald!
Wanneer men ook maar iets afwijkt van deze voorwaarden, gaat het fout. Ter illustratie: wanneer één rentebetaling is overgeslagen is bij overlijden alsnog over het gehele bedrag van de vordering erfbelasting verschuldigd! Want: “eens genoten is altijd genoten”.
NB: Bij alle overeenkomsten van vóór 2010 kan wellicht een beroep worden gedaan op de ‘overgangsregeling’ ten aanzien van de hoogte van rente.
