Eenmanszaak of B.V.: waar ligt het omslagpunt?
Nieuws - 3 februari 2021

Eenmanszaak of B.V.: waar ligt het omslagpunt?

Ondernemers kunnen voor verschillende rechtsvormen kiezen. Voorbeelden hiervan zijn de eenmanszaak, VOF of maatschap, maar ook de B.V. De keuze voor een bepaalde rechtsvorm wordt vaak simpelweg bepaald aan de hand van fiscale motieven. Met andere woorden: bij welke rechtsvorm betaal je het minste belasting. Het is dan ook aan te raden om jaarlijks te bekijken of de huidige rechtsvorm nog wel het meest voordelig is. 

IB-onderneming (eenmanszaak, VOF en maatschap)
Over de winst uit onderneming betaal je inkomstenbelasting. Op deze winst mogen nog wel een aantal aftrekposten worden gebracht zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Door een wetswijziging in 2021 gaat de zelfstandigenaftrek stapsgewijs omlaag. Ook andere aftrekposten zijn dan niet meer tegen het hoogste tarief aftrekbaar. Hierdoor wordt de IB-onderneming minder aantrekkelijk ten opzichte van een VPB-onderneming. 

VPB-onderneming (B.V./N.V.)
Met een B.V. ontvang je als DGA salaris waarover je inkomstenbelasting betaalt. Daarnaast betaal je over de winst in 2021 tot € 245.000 slechts 15% vennootschapsbelasting. Indien je de winst naar privé wil halen (lees: dividenduitkering) betaal je nog aanvullend 26,9% aan inkomstenbelasting in box 2 over het bedrag na vennootschapsbelasting dus over 100%-15%.  Het gecombineerde tarief  bedraagt van 37,865%. 

Waar ligt het omslagpunt?
Grofweg kan worden gesteld dat het omslagpunt waarbij een B.V. voordeliger wordt tussen de € 100.000 - € 150.000 winst ligt, waarbij de DGA het minimale salaris verdient van € 47.000 (= gebruikelijk loon 2021). Als de winst na vennootschapsbelasting niet gelijk als dividend wordt uitgekeerd, wordt de belastingheffing daarover (die 26,9%) uitgesteld naar de toekomst. Het is lastig om het rendement van de uitgestelde heffing exact te bepalen en kan per ondernemer verschillen.   

Let op: kijk niet alleen naar de hoogte van de winst!
Er zijn ook andere factoren die bepalend kunnen zijn in de keuze van de rechtsvorm. Hierbij kan gedacht worden aan de aansprakelijkheid, administratiekosten, bedrijfsopvolging enz. Daarom is het altijd raadzaam om uw adviseur in te schakelen om te kijken of de huidige rechtsvorm fiscaal gezien voor u nog het meest voordelig is en ook met het oog op de geldende termijnen.