De titel zegt het al, al klinkt het wel onlogisch. Waar we hier op doelen is het gedeeltelijk schenken van uw vermogen naar bijvoorbeeld de volgende generatie, uw kinderen. Daar is dan weliswaar meestal schenkbelasting over verschuldigd. De keerzijde is echter dat het anders bij de vererving met erfbelasting wordt belast.
Die tarieven zijn gelijk aan elkaar. Toch kan het voordelig zijn om nu alvast te schenken:
- Om te beginnen: het tariefsopstapje. De tarieven voor schenk- en erfbelasting bedragen 10% tot 20%. Dat is afhankelijk van de hoogte van het bedrag. Een jaarlijkse schenking tegen 10%, verlaagt de belaste erfenis t.z.t. zodat mogelijk het 20%-tarief wordt vermeden.
- Er gelden jaarlijkse vrijstellingen voor de schenkbelasting ten aanzien van schenkingen aan uw kinderen: € 5.515.
- De vrijstelling voor de box 3 belasting (belasting over uw spaarvermogen) bedraagt per 1-1-2021 € 50.000 per persoon. De kans is groot dat u als ouder daar ver boven zit, en dus box 3 belasting verschuldigd bent, maar uw kinderen nog niet. Een schenking aan uw kinderen levert dan ook een box 3 belasting voordeel op binnen de familie.
- Voor toeslagen en de eigen bijdrage WMO/WLZ kan het ook interessant zijn uw vermogen te verlagen. Voor de eigen bijdrage WMO/WLZ geldt bijvoorbeeld de vermogensgrens van € 30.846 per persoon. Is het vermogen onder die vermogensgrens, kan er recht ontstaan op een lagere eigen bijdrage WMO/WLZ.
Het kan dus om verschillende redenen aantrekkelijk zijn uw vermogen (alvast) te verlagen. Wat dat aangaande geven we graag de tip mee dat dan niet alles direct begint met schenken. Het kan ook zo zijn dat u als langstlevende ouder nog erfdelen van uw kinderen uit de nalatenschap van uw eerder overleden partner nog bezit. Deze erfdelen zijn eigenlijk ‘schulden’ aan uw kinderen. Het uitbetalen van deze ‘schulden’ vormt in beginsel dan ook geen belaste schenking.
Wanneer e.e.a. dit jaar nog wordt geformaliseerd, kan de vrijstelling van 2020 nog gebruikt worden én bent u op tijd voor de peildatum 1-1-2021. De datum die leidend is voor de box 3 belasting, toeslagen en eigen bijdrage WMO/WLZ.
