Bij een notariële schenking onder schuldigerkenning schenken de ouders ‘op papier’ aan de kinderen: Zij schenken dan geld aan hun kinderen en blijven dat geschonken bedrag direct ook weer schuldig. Zij lenen dan a.h.w. het geld weer.
De ouders verliezen niet het beheer over het geld
Die vordering, die de kinderen hebben gekregen op hun ouders, kunnen zij meestal pas opeisen bij het overlijden van de langstlevende ouder. Door de schenking ‘op papier’ behouden de ouders feitelijk het beheer over het geschonken bedrag. De kinderen krijgen immers geen geld in handen. Deze vorm van schenken zie je vaak terug in situaties als de ouders het geld 'vast' hebben zitten in bijvoorbeeld de eigen woning of ander vastgoed. Daardoor neemt het vermogen en daarmee de toekomstige nalatenschap toch af. Op die manier kan er toch een besparing bereikt worden aan erfbelasting.
Daadwerkelijk jaarlijks 6% rente betalen
De ouders moeten over het geschonken en schuldig gebleven bedrag jaarlijks een rente van 6% aan de kinderen betalen. Het is raadzaam van deze betalingen ook jaarlijks het bewijs te bewaren. Wordt de rente niet daadwerkelijk betaald, dan wordt er geen erfbelasting bespaard. De kinderen worden dan geacht het bedrag van de schenking bij overlijden krachtens erfrecht te hebben verkregen en zijn daarover alsnog erfbelasting verschuldigd.
Effect voor Box 3
De schuld die de ouders door de schenking aangaan, kunnen zij in mindering brengen op de grondslag voor de vermogensrendementsheffing in Box 3. Bij het kind valt de vordering op de ouder ook in Box 3 en wordt daar belast.
